欠税公告办法

国家税务总局规章 （2025 年 11 月 26 日国家税务总局令第 61 号公布 自 2026 年 3 月 1 日起施行） 国家税务总局令 第61 号 《欠税公告办法》，已经 2025 年 11 月 11 日国家税务总局 第 3 次局务会议审议通过，现予公布，自 2026 年 3 月 1 日起施 行。 国家税务总局局长：胡静林 2025 年 11 月 26 日 第一条 为了规范税务机关的欠税公告行为，保护纳税人的 合法权益，督促纳税人自觉缴纳欠税，防止新的欠税的发生，保 - 1 - 国家税务总局发布  国家税务总局规章 证国家税款及时足额入库，根据《中华人民共和国税收征收管理 法》（以下简称税收征管法）及其实施细则的规定，制定本办法。 第二条 本办法所称欠税是指纳税人超过税收法律、行政法 规规定的期限或者纳税人超过税务机关依照税收法律、行政法规 规定确定的纳税期限（以下简称税款缴纳期限）未缴纳的税款（含 教育费附加、地方教育附加，下同），包括： （一）办理纳税申报后，纳税人未在税款缴纳期限内缴纳的 税款； （二）经批准延期缴纳的税款期限已满，纳税人未在税款缴 纳期限内缴纳的税款； （三）税务检查已查定纳税人的应补税额，纳税人未在税款 缴纳期限内缴纳的税款； （四）税务机关核定纳税人的应纳税额，纳税人未在税款缴 纳期限内缴纳的税款； （五）纳税人的其他未在税款缴纳期限内缴纳的税款。 已缴纳欠税对应形成的欠缴税款滞纳金一并公告。 税务机关对本条规定的欠税及税款滞纳金数额应当及时核 实。 - 2 - 国家税务总局发布  国家税务总局规章 第三条 本办法所称公告机关为欠税所属的县级以上税务 局（分局）。 第四条 公告机关应当按月在行政执法信息公示平台公告 纳税人的欠税情况。根据需要，可以在电子税务局、办税场所、 新闻媒体等渠道公告纳税人的欠税情况。 视情节轻重，省级以上税务机关可以对部分纳税人欠税情况 予以曝光。 各省（自治区、直辖市、计划单列市）税务机关在官方网站 提供其管辖范围内的欠税公告查询服务。 第五条 欠税公告内容如下： （一）企业或者单位欠税的，公告企业或者单位的名称、纳 税人识别号、法定代表人或者负责人姓名、证件类型、证件号码、 经营地点、欠缴税费种、欠税所属期、欠税金额、已缴纳欠税对 应形成的欠缴税款滞纳金金额、欠缴日期、公告机关； （二）个体工商户欠税的，公告个体工商户名称、经营者姓 名、纳税人识别号、证件类型、证件号码、经营地点、欠缴税费 种、欠税所属期、欠税金额、已缴纳欠税对应形成的欠缴税款滞 纳金金额、欠缴日期、公告机关； - 3 - 国家税务总局发布  国家税务总局规章 （三）个人（不含个体工商户）欠税的，公告其姓名、证件 类型、证件号码、欠缴税费种、欠税所属期、欠税金额、已缴纳 欠税对应形成的欠缴税款滞纳金金额、欠缴日期、公告机关。 第六条 公告机关应当在公告前将拟公告内容推送至纳税 人进行确认，纳税人应当在 3 个工作日内予以确认。 纳税人认为拟公告内容存在信息录入、计算错误的，可以在 3 个工作日内向公告机关提出异议处理，并提供有关证明材料。 公告机关自收到异议之日起 3 个工作日内，对欠税公告内容与税 务信息系统载明的数据进行核实，并将核实结果反馈纳税人；异 议成立的，公告机关及时更正欠税公告内容。 纳税人在期限内确认、逾期未确认或者异议处理完成的，公 告机关按规定予以公告。 第七条 欠税公告应当经公告机关负责人批准后，向社会公 告。 欠税情况存在下列情形之一的，税务机关可不公告： （一）破产程序中税务机关依法受偿但尚未入库的税款、税 款滞纳金； - 4 - 国家税务总局发布  国家税务总局规章 （二）已宣告破产、解散或者依法被吊销营业执照、责令关 闭、被撤销的，经法定清算后，被依法注销其法人资格企业的税 款、税款滞纳金； （三）破产重整、和解程序中，税务机关在依法受偿后，依 据重整计划或者和解协议未获清偿的税款、税款滞纳金。 欠税情况涉及国家秘密等其他不宜公告的情形，经省级税务 机关批准，不予公告。 第八条 纳税人已缴清公告所列税款、税款滞纳金，或者因 登记信息变更等导致欠税公告内容发生变化的，公告机关于次月 发布欠税公告时更新相关内容。 欠税公告发布后，纳税人认为欠税公告内容与其实际情况不 符，或者欠税公告程序违法的，可以书面向公告机关提出异议， 并提供有关证明材料。公告机关自收到异议之日起 5 个工作日内, 对欠税数据来源、公告流程等进行核实，并将核实结果反馈纳税 人；异议成立的，公告机关及时更正欠税公告内容。 第九条 公告机关公告纳税人欠税情况不得超出本办法规 定的范围，并应当依照税收征管法及其实施细则的规定对纳税人 的有关情况进行保密。 - 5 - 国家税务总局发布  国家税务总局规章 第十条 税务机关应当加强欠税管理。欠税发生后，除依照 本办法公告外，应当依法催缴并严格按日计算加收税款滞纳金， 直至实施强制措施、强制执行清缴欠税。任何单位和个人不得以 欠税公告代替强制措施、强制执行等法定措施的实施，干扰清缴 欠税。公告机关应当指定部门负责欠税公告工作，并明确其他有 关职能部门的相关责任。 税务机关将欠税公告与纳税缴费信用联动管理，积极参与社 会信用体系建设。 第十一条 公告机关应公告不公告，给国家税款造成损失 的，上级税务机关除责令其改正外，应当按《中华人民共和国公 务员法》、《中华人民共和国公职人员政务处分法》等规定，对 相关责任人员予以处理处分。 第十二条 与欠税公告相关的资料应当列为税收征管资料 档案，妥善保存。 第十三条 扣缴义务人、纳税担保人的欠税公告参照本办法 的规定执行。 第十四条 本办法自 2026 年 3 月 1 日起施行。《欠税公告 办法（试行）》（国家税务总局令第 9 号公布、第 44 号修改） 同时废止。 - 6 - 国家税务总局发布